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SOC1レポートとは？内部統制の重要性とfreeeを活用した効率的な作成方法

SOC1レポート（サービス組織統制レポート）は、財務報告に関連する内部統制の有効性について、サービス組織（例：クラウド会計サービス会社）が第三者機関から取得する保証報告書です。特に、企業が外部のサービスプロバイダーを利用する際、自社の財務報告の信頼性を確保するために重要な資料となります。本記事では、SOC1レポートの基本を解説し、会計ソフト「freee」を活用して、レポート作成に必要な内部統制環境を整備・効率化する方法について詳しく説明します。

SOC1レポートの目的と種類

SOC1レポートは、大きくType 1とType 2の2種類に分けられます。

Type 1：特定の時点における内部統制の設計の有効性を評価します。

Type 2：一定期間（通常6ヶ月以上）における内部統制の運用の有効性を評価します。多くの場合、監査人が求めるのは、継続的な運用を検証したType 2レポートです。

このレポートを提供することで、サービス利用企業は、自社の監査時に必要な証拠を効率的に揃えることができ、監査コストの削減や信頼性の向上につながります。

freeeがSOC1レポートの取得に与える影響

クラウド会計ソフト「freee」を利用することは、SOC1レポートの取得プロセスに直接的・間接的な影響を与えます。freee自体がSOC1レポートを取得しているかどうかは、利用企業の内部統制環境の一部を構成するため、重要な確認事項です。

また、freee上で適切な権限管理や処理フローを構築することで、自社側の財務データ処理に関する統制を強化し、監査証跡を明確に残すことが可能になります。これは、結果的にSOC1レポートの作成や監査人への説明をスムーズにする下地作りとなります。

freeeを活用した内部統制整備の実践ステップ

では、実際にfreeeを使って、SOC1レポートの取得を視野に入れた内部統制環境をどのように整えればよいのでしょうか。具体的なステップを見ていきましょう。

ステップ1：ユーザー権限の適切な管理

freeeでは、管理者、一般ユーザー、閲覧者のように細かく権限を設定できます。SOC1の観点では、「職務の分離」が重要です。例えば、請求書の発行と入金処理、または支払いの承認と実行を、異なるユーザーが担当するように権限を分離します。定期的にユーザーリストと権限設定を見直し、不要な権限が付与されていないかを確認するプロセスを設けましょう。

ステップ2：承認フローの設定と活用

大きな金額の取引や重要な仕訳については、複数人の承認を経てから処理を確定させる「承認フロー」を設定します。freeeの機能を用いて、例えば10万円以上の経費精算には部門長の承認を必須とするなどのルールをシステム上に組み込むことで、誤りや不正を防止する統制を構築できます。この設定自体と、その運用状況が監査の検証対象となります。

ステップ3：監査証跡の確保とデータ出力

freee上で行われたすべての操作は、ログとして記録されます。誰が、いつ、どの取引を承認したか、仕訳を訂正したかといった「監査証跡」が残ることは、内部統制が機能していることの証拠です。定期的にこれらのログを確認する体制と、監査人からの要請時に必要なデータを出力・提出できるように準備しておくことが求められます。

会計ソフト比較：内部統制の観点から見たfreeeの特徴

クラウド会計ソフトはfreee以外にも多数存在します。SOC1レポートの取得や内部統制整備という観点で、freeeの特徴を他のソフトと比較してみましょう。

強み：操作性と可視化された承認フロー

freeeの最大の強みは、その直感的な操作性と、承認フローが視覚的に分かりやすく管理できる点です。非財務部門の担当者でも比較的容易にシステムに慣れ、設定された承認ルールに沿った業務を行えるため、統制の「運用」面でのハードルが低いと言えます。また、ダッシュボードで承認待ちの案件が一覧できるため、処理の滞留を防ぎ、統制が実効的に働いている状態を維持しやすくなります。

考慮点：詳細なログ出力とレポーティング

一方、大企業向けの高機能なERPシステムと比較すると、監査人向けの極めて詳細なカスタムレポートの作成や、すべての操作ログを特定のフォーマットで一括出力する機能などには差がある場合があります。ただし、多くの中小企業やスタートアップの監査要件においては、freeeが標準で提供する機能範囲で十分に対応可能です。自社の規模と監査の要求水準に照らして、ツールの選択を行うことが重要です。

クラウド会計・人事労務ソフトのfreeeは、適切に設定し運用することで、SOC1レポートの取得を目指す企業の内部統制基盤を強力にサポートするツールとなり得ます。ツールの特性を理解し、権限管理、承認プロセス、監査証跡の確保という3つの柱を中心に環境を整備していくことが、効率的で信頼性の高い財務報告への近道です。